2024年6月28日第十四届全国人民（mín）代表大会常务委员会第（dì）十次会议通过了对《中华人民共和（hé）国会计（jì）法》的（de）修订(以下简称新《会计法》)，本次修订（dìng）在保持（chí）现行基本制（zhì）度不变（biàn）的前提下，加（jiā）强了对（duì）会计工作的监督机制，明确了（le）财政部门和其他相关部门的监管职责以及企业内部（bù）监督的责任，通过提高罚款额度（dù）、增（zēng）加刑事（shì）责任、扩大处（chù）罚范围等方式加大财务（wù）违法行为的（de）处（chù）罚力度。

　　费（fèi）用（yòng）支出的合规性在企业（yè）财务管（guǎn）理中（zhōng）占据核心位置，不合规的（de）费用支出可（kě）能（néng）导（dǎo）致企业面临税务问（wèn）题、财务造假等法律风险。企业需要建立（lì）健（jiàn）全（quán）的费用支出管理（lǐ）制（zhì）度，确保每一（yī）笔（bǐ）支出的合法性和合规性。

　　企业费用支出通常分（fèn）为个人报销和对公支出（chū）两大类（lèi）。

　　个人报销（xiāo）：主要涉（shè）及（jí）员工因公出差、会（huì）议、培（péi）训等产（chǎn）生的费（fèi）用。这类（lèi）支出通（tōng）常采用员（yuán）工先行垫付后拿到发票报销的（de）方式（shì）。此类支出特点（diǎn）是频率高、额度相对较小（xiǎo），虽然单笔金额不大（dà），但由于（yú）涉及（jí）人员多、情况复杂，管理上容易出现如虚假（jiǎ）报销（xiāo）、超标准消（xiāo）费等漏洞。

　　对公支出：指企业与外部供（gòng）应（yīng）商、服务（wù）提供商（shāng）或合（hé）作伙伴之间（jiān）的交易，如支付办公场（chǎng）地租（zū）金、支付服务费（fèi）用等。此（cǐ）类（lèi）支出特点是额度较大、涉及合同和发票管理，合规（guī）性要求上较个人报销更（gèng）为严（yán）格。

　　针对于（yú）费用支出业务，根（gēn）据新《会计（jì）法（fǎ）》相关规定，企（qǐ）业在费用支出业务中要确（què）保所有（yǒu）经济活动的真实记录，严禁任何形（xíng）式的财务造（zào）假行为。财政部（bù）门（mén）的监管和企业内部监督责任被进一步明确（què），要求建立有效的内（nèi）部控制和监督（dū）体系以确（què）保费用（yòng）支出的合规性。对（duì）于违反费用支（zhī）出管理（lǐ）规范（fàn）的行为，新法提高了处罚力度，包括罚款额度的（de）增加和对直接责（zé）任人的处罚规定（dìng）。

　　基于以上变化（huà），企业可利用大数据分析技术，企业可以（yǐ）对费用支出数据进行深入分析，识别异（yì）常费用支出预防潜（qián）在的合规风险（xiǎn）。同时引入（rù）智能费用管理（lǐ）系统（tǒng）自（zì）动化处理（lǐ）费用（yòng）报销、审批等流（liú）程（chéng），减（jiǎn）少人为错误和违规（guī）操作的可能性。同时通过（guò）实时监控系统，企业能够（gòu）及时（shí）发现（xiàn）和处理不符合规定的费用支（zhī）出。继（jì）而打（dǎ）造费用（yòng）支出业务（wù）“数据+流程（chéng）+监（jiān）督”合规的财（cái）会全链路监（jiān）督体系（xì）新范（fàn）式（shì），确保（bǎo）费用支出业务（wù）的（de）合规性，驱动（dòng）各类费用支出业务“发生（shēng）即合规”。

　　1.数固（gù）基深（shēn），合规之（zhī）基（jī）磐石立

　　企业费用业（yè）务涉（shè）及到（dào）的各类基础数据（jù）管理是确保费（fèi）用处理准确、合（hé）规的基石，通过（guò）费用业务（wù）全部数据准确性、一（yī）致性和安全性，为流程合规和监督合规（guī）奠定了坚实的（de）基（jī）础。

　　对企业费用业务（wù）涉及（jí）到（dào）的（de）基（jī）本档案数（shù）据进（jìn）行建模（mó），包括组织信息、人（rén）员信息、权限信息（xī）、项目信息（xī）、客商信息（xī）、账户信息等（děng）基本档案数据（jù）：

　　组织信息（xī）：通（tōng）过树（shù）状图或组织（zhī）架构（gòu）图展示企业的层级关系，明确不同部门之间的从属和协作关系。

　　人员信息：涵（hán）盖（gài）员（yuán）工ID、姓名、部门、职位、级别、银行账号（hào）、联系方式等，建（jiàn）立（lì）统（tǒng）一的人员信息库。

　　权限信息：根据员工的职位和角色（sè），定义不同（tóng）的（de）访问权限和（hé）审批权限，确保数据安全和合规性定义，如普通员工、部门经理（lǐ）、财务主管等。

　　项目信（xìn）息（xī）：记录项目编号、名称、负（fù）责人等，用于项（xiàng）目相关费用的关联引用与审批控制。

　　客商信息：包（bāo）括各类（lèi）供（gòng）应商的（de）详细（xì）资料，如名称、地址、银行信息（xī）、账期等，用于采购（gòu）支付管理和和支付管理。

　　账户（hù）信息（xī）：企业银行账户的详（xiáng）细信息，用于款项支付。

　　对企业费用业务涉及（jí）到的标准数据（jù）进（jìn）行建模（mó），包（bāo）括差旅补贴标准、住宿（xiǔ）费标准、长途交通标准、借款额度（dù）等：

　　补贴（tiē）项（xiàng）目分类：明确差旅补（bǔ）贴（tiē）包含的所有项目，如交通费、住宿费、餐饮费等。

　　住宿费（fèi）标准设定：根据酒（jiǔ）店级数、地理位置（zhì）等因素对住宿进行分（fèn）类，为不同类别的住宿设定费用（yòng）上限或区间。

　　长（zhǎng）途交通标准设定（dìng）：包括飞机、火（huǒ）车、汽（qì）车等不同交通（tōng）方式的（de）费用标准，根据不（bú）同（tóng）的（de）交（jiāo）通方式和舱位等级设定（dìng）费（fèi）用（yòng）标准。

　　借款额度设定：设定（dìng）借款额度的上限，以及借款次数和归（guī）还期限。

　　对企业费用业务全量数据建立（lì）完（wán）善（shàn）的数据管理体系，包括数据（jù）录入、审核、更新（xīn）和归档的流程（chéng），以及定期（qī）的数（shù）据质量检（jiǎn）查和（hé）审计机制：

　　数据录入（rù）：确保所有（yǒu）数据按照既定的标准和（hé）格式（shì）准确录（lù）入系统。

　　数据审核：通过自动化（huà）和人工审（shěn）核（hé）相结合的（de）方式，保障数（shù）据的准确性和合规性。

　　数据更新：建立数据更（gèng）新机（jī）制，确保数据能（néng）够及时反映企业（yè）运营的近期（qī）状态。

　　数（shù）据归（guī）档：对历史（shǐ）数据进行归档管（guǎn）理，既释放系统资（zī）源，又保留数据的可（kě）追溯（sù）性。

　　数据质量（liàng）检（jiǎn）查（chá）：定期进行数据质量检查（chá），及时发现并（bìng）纠正数据错误。

　　审（shěn）计（jì）机制：设计审（shěn）计流程，包括（kuò）内部审（shěn）计和（hé）外部（bù）审（shěn）计，以验证数据（jù）的（de）准（zhǔn）确性（xìng）和合（hé）规性。

　　2.规（guī）行矩步（bù），合规之道经纬明

　　企业流程管（guǎn）理是企业（yè）管（guǎn）理和运营中的核心（xīn）组成部分，关（guān）乎到企业如何有序地执行日常业务（wù）活（huó）动。流程管理通过明确定义业务流程（chéng）中的各个步骤，确保每个环（huán）节都能衔接（jiē），从而显著提（tí）高整体的工作效率。

　　企业（yè）费用流程是确保组织财务健（jiàn）康和运营（yíng）效率（lǜ）的关（guān）键组成（chéng）部（bù）分，直接关系到费用的合（hé）理（lǐ）控制、合规（guī）性以及财务效率。一个科学、合理（lǐ）费用管理流程（chéng），对（duì）于（yú）控制成（chéng）本、提高资金使用效率、符合相关法律法规（guī）、增强企业内部管控（kòng）具有关（guān）键作用。

　　流程识别与梳（shū）理是流（liú）程管理实（shí）施的首要步骤（zhòu）。此阶段（duàn）的目标是明（míng）确组织（zhī）内现有的工（gōng）作流程（chéng），识（shí）别流程（chéng）中的各（gè）个环节，包括（kuò）输入、处理、输出以及相（xiàng）关（guān）的责（zé）任（rèn）和规则。通过（guò）流程图、泳道图等工具，可（kě）视化（huà）地展示流（liú）程的每一（yī）步，确保所有参与者对流程有清晰的认识。将流程（chéng）中的每个步骤详细记录（lù），形（xíng）成文档，为（wéi）后续的评估和优化提供基础。确保（bǎo）流程中（zhōng）涉（shè）及的所有部门和个人参与到识（shí）别与梳理过程（chéng）中，收集不（bú）同视角的意见和（hé）建议。

　　3. 监明督细，合规之盾渐微防

　　建立一个企业费（fèi）用（yòng）业务的（de）财会监督体系对于（yú）确保财务健（jiàn）康（kāng）、合规性和（hé）透明度至关重要，包括（kuò）监管规则梳理（lǐ）、监管规则建（jiàn）模、监管规（guī）则（zé）应用（yòng）、定期数据分（fèn）析、持续优化改进。

　　3.1监管规则梳理

　　企业费用业务的监管规则框架是一个（gè）多（duō）层（céng）次、多（duō）维度的（de）体系，旨在确保企业费用（yòng）的合规性、透明度和效率。这一（yī）框架通常包括国家法律（lǜ）法规、行业标准、企业内部管理制度等多个层面（miàn）：

　　国家法律法（fǎ）规为企业提供基本（běn）的行为准则，涵盖了（le）财务制度、税务制（zhì）度等多个方面。

　　行业标准则针（zhēn）对特定行业（yè）的特点，制定更为具体的操作指南和实践（jiàn）。

　　企业内（nèi）部（bù）管（guǎn）理制（zhì）度则是企业根（gēn）据（jù）自身情况制定（dìng）的一系列费用管理规定和流程，以（yǐ）确保费用支出（chū）的合理性（xìng）和合规（guī）性。

　　3.2监管规（guī）则建模

　　基于企（qǐ）业费用业务（wù）监管规则的梳（shū）理，需（xū）将具（jù）体的监管要（yào）求转（zhuǎn）化为可操（cāo）作的规则模（mó）型，借助（zhù）新一代信（xìn）息系（xì）统工作将（jiāng）监管规则模型系统化（huà）的进行监（jiān）管监控。

　　3.3监管规（guī）则应用

　　基于监管规则的建（jiàn）模，将财务（wù）监管规则转换为系（xì）统控制规则，员工（gōng）提单后自动触发智能审核，将传统的肉（ròu）眼识别、按费用制度逐条核（hé）对（duì）的审核过程，转化为对智能审核结果（guǒ）的确认，支持PC/APP双端审核，财（cái）务随（suí）时随地掌上作（zuò）业（yè）大（dà）幅提高财务（wù）稽核工作效率，重塑业务及财务审核模式。

　　3.4定期分析改（gǎi）进（jìn）

　　基于监管规（guī）则的应用，定（dìng）期收集（jí）监管过程中的数（shù）据，运（yùn）用数（shù）据分析技术（shù）识别问（wèn）题和改（gǎi）进点。基于数据分（fèn）析结果，制定具（jù）体的改（gǎi）进措施和方案，是确保（bǎo）企（qǐ）业费（fèi）用业务合规性的关键环（huán）节（jiē）：

　　定期审计：通过周期性的内（nèi）部审计和外部审计，评（píng）估监管规则的有效性和执行情况。

　　风险评（píng）估：持续监控企业费用业务（wù）的风险点，及时（shí）识别新（xīn）的或变化的风险因素。

　　合规性检查（chá）：确保所（suǒ）有费（fèi）用业务（wù）流程和决策符合当前的监（jiān）管要（yào）求（qiú）和公司政策。

　　技术更新：随着技术的发展，更新监（jiān）管（guǎn）工具和方法，提高监（jiān）管效率和准确性。

　　改（gǎi）进（jìn）方案：将改进方案落实到（dào）监管规则和流程中（zhōng），确保方案得到有效（xiào）执行（háng）。

　　效果评估（gū）：评估（gū）改进措施的效果，收（shōu）集（jí）员工和相（xiàng）关部门的反馈（kuì），为进一步（bù）的优（yōu）化提供依（yī）据。

　　开（kāi）放沟通渠道：建立一个开放的（de）沟通（tōng）渠道（dào），鼓（gǔ）励员工提出建议（yì）和（hé）意见，促进监管体系的（de）不断完善。